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小企业如何有效规避税务风险

帮考网  [ 2016-12-13 14:46 ]  【

7月26日,视野思享会第50期《小企业税务风险管理实践》顺利进行,针对小企业所面临的税收监管环境,聚焦企业如何规避税收风险、财务人员如何规避职业风险等话题,广泛展开讨论。

本期嘉宾金久铭,是视野特训营第四期(税务管理)及第五期(内控管理)的优秀学员,也是视野知行社创始社员。在会计师事务所从事税务年度审计工作,涉及各行各业的企业;曾在中型企业担任财务主管,对企业的财税工作进行全面梳理,形成了自己对税务一套管理思路。

小企业面临的税务风险

金久铭称,金税三期的上线,实现了全国征管系统的统一,全国税收数据的大集中,对税收的监管更完善,也让税局内部人员的分工细化,责任到人,税务人员也要规避自己的职业风险,那么对于企业的税务风险会更容易被发现,我们财务人员的职业风险会被放大“N”倍。而企业,被税务稽查的的几率也就会更大。

那么小企业在税务管理中出现的问题是如何造成的呢?金久铭总结为四个方面内容,首先,老板的“一言堂”现象,公司管理层的风险意识淡薄。其次,财务人员的专业胜任能力不足,对事前的把控不到位,事后的补救措施无效,增加了公司的税务风险和自己的职业风险;第三、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通,缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解,这也会增加公司的税务风险。第四、缺乏监督与改进机制,无法对有效的对业务进行事前管理和事后补救。

而老板的“一言堂”现象、“财务人员的专业胜任能力不足”是最基本的问题,是导致其他问题存在的核心原因。相比之下,老板更注重公司业务的发展,不能摆在明面上的招待、无票销售等情况时有发生,这样无形中就增加了企业的税务风险。并且老板说了算,财务必须照做,这让让财务人员很尴尬。金久铭给出的解决方案是财务人员可以搜集政策法规做出方案,给老板分析利弊;经常找老板汇报汇报工作,找现实案例给老板提醒;也可以借力打力,借助税局的力量来“逼迫”老板规范财务,可以适当的让老板吃点“亏”,从外部环境下手来加强老板的税务风险意识。

但中小企业财务也有它的优势,内部分工不是很明确,一人多职有机会接触到公司业务的各个方面,很大程度上是可以接触到公司的大部分工作内容,这对我们财务人员走进现场是很有利的;单位人员少,很容易熟悉起来,可以多跨部门进行交流,扯扯八卦,互相诉诉苦,很容易从中找到问题,不断改进工作;财务人员较少,数据比较集中,可以对数据进行汇总分析,找找逻辑关系啥的。相对可以接触到税务、银行等其他部门,要和主管自己公司的税务、银行的工作人员处朋友,会给自己的工作带来便利。

中小企业税务管理方法

金久铭强调,不要等小问题变成大问题的时候,企业内部解决不了,就有可能受到法律法规的制裁了。嘉宾金久铭分享了自己的税务管理思路:提高自己的专业及协调能力;参与并了解公司的业务,了解公司的运转机制,加强跨部门的沟通,梳理税务风险点并对其节点进行把控;财务核算尽可能的规范,尽量降低企业的税务风险,进而降低自己的职业风险;税务管理的远期目标是全员参与税务管理,变被动为主动,打造出一个高效、抗风险能力强的税务体系。

金久铭根据自己的经验,把中小企业税务风险进行梳理,从税务操作、日常经营、税务稽查等方面做了详细的解读,对中小企业常见的买一赠一的增值税处理、企业所得税、个人所得税、印花税等方面的税务操作进行了讲解,并对各个税种的常见风险、风险控制方法以及如何取得控制的证据的方法一一举例说明。

金久铭认为发票管理是关键。目前来说大部分企业的发票责任不明确,报销人报销完毕,就把发票的责任转移给了财务,让财务承担起鉴别发票的压力与法律责任。为了规避风险,需要报销人或者报销人的直属领导对报销业务和发票的真实性负责。发票上尽量避免违规行为和疑似违规行为,尤其是涉及增值税专用发票的时候,加强对日常发票的审查工作,防止被其他单位的违规行为牵连。

税务稽查应对策略

金久铭强调,面对税务稽查,应该重点把握企业税负异常、企业经营异常情况,主要体现在提交给税务机关的报表上,资产负债表、利润表、现金流量表都会从不同角度透漏出企业的经营情况,报表数据之间它们客观的勾稽关系和内在规律。报表中不正常的数据往往会一起税务人员的怀疑,进而导致被稽查。财务人员需要增加信息来源的广度和深度,尽量把握住稽查的动向,事前准备。企业内部要做到业务尽量规范、管理尽量规范、账务尽量处理规范。

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