合伙企业所得税法 合伙公司所得税）

大家好,小宜来为大家讲解下。合伙企业所得税法，合伙公司所得税）这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业)，一律适用查账征收方式计征个人所得税——估计这样很多企业就得垮掉了。

从2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。税筹瞬间变“税愁”，依法纳税才是王道！[握手][握手][握手]

【两部门：持有股票等权益性投资的个人独资、合伙企业一律适用查账征收方式计征个人所得税】财联社12月31日电，财政部、税务总局发布权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题公告。公告提出：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。 独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况；公告实施前独资合伙企业已持有权益性投资的，应当在2022年1月30日前向税务机关报送持有权益性投资的情况。税务机关接到核定征收独资合伙企业报送持有权益性投资情况的，调整其征收方式为查账征收。

合伙企业股权转让个人所得税税率究竟是20%还是35%？同样的问题，在不同的税局会有不同的答复。

大致分为两派：

1、一派认为应该为生产经营所得，所以应该按5%-35%来纳个税。

2、另外一派则认为作为红利所得，可以按20%来计税。

二者都有一定的依据，在实际操作中以各地的税局认定为准。

但如果你认为35%不对，提起行政诉讼的话，应该还是有可能胜诉的。

我只能说一下上海这边的做法，就是可以按20%来核算的。

所以这2种不同的方法，相差了15%，企业要注册合伙企业前一定要了解清楚。

想节税，还真不是那么简单。

所以，推荐一套《避税》，里面介绍了一些方法，希望对大家有帮助。

网红注册的合伙企业如何交税

第一种：查账征收

实行查账征收的个人投资者，兴办一个企业的，比照个体工商户经营所得应纳税额的计算方法。

投资者新办两个或两个以上的企业时，其应纳税额计算如下：

（1）应纳税所得额=∑各个企业的经营所得（汇总确定税率）

（2）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

（3）本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得÷∑各个企业的经营所得

（4）本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额

第二种：核定征收（同企业所得税）

（1）有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

a.企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

b.企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

c.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的。

（2）核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

（1）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

（2）应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

【#个税新政#落地上市公司股东“瑟瑟发抖”：独资合伙企业一律查账征收，PE高净值人群迎强监管】在过去，个人独资企业、合伙企业核定征税的税负相比查账征税税负要低很多，往往会成为高收入者避税常见的手法。但是从今年开始，这种避税手法或将“不复存在”。

近日，财政部、税务总局发布《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》。自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。“这个政策不涉及普通投资者，股民炒股仍然是免个人所得税的，对A股市场没什么影响。”武汉科技大学教授董登新表示，规范税收征管，意味着漏缴、避税是不大可能了。详情： 个税新政落地上市公司股东“瑟瑟发抖”：独资合伙企业一律查账征收，PE高净值人群迎强监管 - 21财经

2022年1月1号执行，取消个人独资、合伙企业个人所得税核定征收！改为查账征收！个独税筹成为历史！

自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。

为什么大公司或者上市公司都要有一个合伙企业呢？

这里面的秘诀你想知道吗？

合伙企业有三个核心的优势:

第一、不重复征税；合伙企业它就是一个透明体，本身是不需要交所得税的，那么穿透到股东是由股东来交税。

第二、股东由个人变成合伙企业；可以改变纳税地点，举个例子:张老板在深圳注册了一家公司，那么股东是张老板个人，那么张老板的股息分红，股权转让的个人所得税都要在深圳缴交，但是张老板通过注册一家合伙企业来成为深圳公司的股东，就可以把公司注册到税收洼地，因为有税收优惠政策，所以张老板的股息分红和股权转让的个人所得税都可以节省下来了。

第三、合伙企业可以实现分股不分权，张老板想给自己打拼多年的员工做股权激励，让员工直接成为深圳公司的股东，对公司是非常不利的，会导致控制权分散，但是注册了一家合伙企业，让员工来成为合伙企业的股东，张老板只要作为合伙企业的gp占股1%就可以了，因为占有1%，也拥有100%的控制权。

以前是有限合伙协议的优点，如果你也想用有限合伙企业，那么《有限合伙协议方案》已经准备好了，需要的可以拿去用

【权益投资的个独、合伙企业查账征收/核定征收】

1、个人独资企业与合伙企业持有有限公司的股权，转让该股权需要缴纳税费

（1）一般规定:

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%~35%的超额累进税率，计算缴纳个人所得税。

政策依据:财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税[2000]91号，以下简称91号文件)规定；

（2）特殊规定:

创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

政策依据:财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知

财税〔2019〕8号

2、个人独资企业与合伙企业持有有限公司的股权，收到到分红、股息需要缴纳个人所得税

政策依据:《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)规定:二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按'利息、股息、红利所得20%应税项目计算缴纳个人所得税。

3、为什么要不能核定征收呢?为了反避税!核定征收本来只是用于为了让初创企业不规范的财务企业享受的一种政策，是对无力建账的小微实体的一个简化管理措施，现在却成为很多高收入群体的避税手段。税务势必会限制这种违规筹划的；

4、案例

（1）甲个人独资企业2021年是核定征收企业，按收入的1.2%征收个税。持有乙公司20%股权，期初投资额为100万元，于2021年12月全部转让该股权价格为500万元，转让其他费用忽略不计，个税需要缴纳多少?

股权转让个税为500*1.2%=6万元

（2）甲个人独资企业2022年是查账征收企业。持有乙公司20%股权，期初投资额为100万元，于2022年12月全部转让该股权价格为500万元，无其他收入，转让其他费用忽略不计，个税需要缴纳多少?

股权转让个税为(500-100)*35%-

6.55=133.45万元

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