【请问旅游业都应缴纳什么税种】在旅游业中，企业或个人从事旅游服务、住宿、交通、餐饮等相关业务时，通常需要依法缴纳多种税种。这些税种不仅关系到企业的合规经营，也直接影响其财务成本和利润空间。了解并合理应对相关税种，是旅游业从业者必须掌握的基本知识。
以下是针对旅游业常见的税种进行的总结：
一、主要税种总结
1. 增值税（VAT）
旅游业涉及的服务如酒店住宿、旅游景点门票、导游服务、交通运输等，通常属于增值税应税范围。一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率（2023年政策可能有调整，需以最新规定为准）。
2. 企业所得税
旅游业企业作为法人单位，需按照《企业所得税法》缴纳企业所得税，税率一般为25%，部分小微企业可享受优惠税率。
3. 个人所得税
旅游业从业人员（如导游、司机、服务员等）取得的工资、奖金、提成等收入，需由用人单位代扣代缴个人所得税。
4. 城市维护建设税
以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按所在地不同分别适用7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）的税率。
5. 教育费附加和地方教育附加
教育费附加按实际缴纳的增值税、消费税的3%计算；地方教育附加按2%计算。
6. 印花税
旅游业企业在签订合同（如旅游合同、租赁合同、运输合同等）时，可能涉及印花税，税率根据合同类型而定。
7. 房产税和土地使用税
如果旅游企业拥有或租赁房产用于经营，可能需要缴纳房产税和土地使用税。
8. 消费税
某些特定旅游服务（如高档酒店、娱乐场所等）可能涉及消费税，但一般情况下旅游业不直接适用消费税。
二、常见税种一览表
| 税种名称 | 计税依据 | 税率/征收标准 | 适用范围 |
| 增值税 | 应税收入 | 13%（一般纳税人） 3%（小规模纳税人） | 酒店、景点、交通、餐饮等 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%（一般企业） 小微优惠税率 | 各类旅游企业 |
| 个人所得税 | 工资、薪金、劳务报酬等 | 累进税率（3%-45%） | 导游、员工等 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 7%（市区） 5%（县城） 1%（其他） | 与增值税、消费税联动 |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 3% | 与增值税、消费税联动 |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 2% | 与增值税、消费税联动 |
| 印花税 | 合同金额 | 0.03%-0.1% | 各类合同（如旅游合同、租赁合同） |
| 房产税 | 房产评估价值 | 1.2%（自用） 12%（出租） | 拥有或租赁房产的旅游企业 |
| 土地使用税 | 占用土地面积 | 按地区不同 | 使用土地的旅游企业 |
三、结语
旅游业作为一个综合性较强的行业，涉及的税种较为复杂。企业应根据自身经营情况，合理申报和缴纳各项税费，同时关注税收优惠政策，降低税务负担。对于个体经营者或小型旅游公司，建议咨询专业财税人员，确保合规经营，避免因税务问题影响正常运营。